交通工程审计风险论文

2022-05-23版权声明我要投稿

  摘要:城市轨道交通建设项目数量逐渐增多,因为工程建设时间比较长且受到各种因素的影响,风险也时有发生,此种状况下如果不及时处理,风险因素便会逐渐扩大化,最终出现经济损失,甚至是人员伤亡。下面小编整理了一些《交通工程审计风险论文 (精选3篇)》,希望对大家有所帮助。

交通工程审计风险论文 篇1:

浅谈如何管理与控制交通工程跟踪审计风险

  【摘 要】 随着交通工程项目的逐渐增多,在交通工程项目的审计过程中,由于大量工程已经超出原设计者和审计人员的分析范围,因此,导致审计人员无法真实审核到某些隐蔽工程变更,工程竣工决算常出现超概算或超预算现象,使整个工程跟踪审计工作陷入高风险状态,为了避免交通工程跟踪审计风险带来的损失,本文通过介绍交通工程跟踪审计风险管理与控制的必要性,对目前交通工程跟踪审计存在的问题与风险进行了分析,并根据所存在的风险,从多方角度出发思考,阐述如何管理与控制交通工程跟踪审计风险。

  【关键词】 交通工程;跟踪审计;风险;管理;控制

  由于交通工程不仅投资金额巨大,而且建设的周期很长,在建设的过程中有许多环节必须要进行控制,一旦控制环节出现问题,就会造成巨大损失。因此,交通工程从投资决策到工程竣工,每一个环节都有必要进行全程跟踪审计,避免风险导致国家投资受损,从而到达科学、合理控制交通工程造价的目的。同时,在对交通工程跟踪审计风险进行可控性评估的时候,严格的管理制度和工作作风,以及合理的控制方式,是提高审计质量与控制审计风险的关键。

  一、管理与控制交通工程跟踪审计的必要性

  近年来,在长周期、高投资、较强专业性,以及多环节控制的交通工程建设中,一直存在极为严重的腐败、建设资金被失误套走等现象。由于长期以来,我国交通工程审计采取的管理与控制方式主要是以等到工程竣工后再来进行清算处理为主,对贪污腐败现象也只是以防范和堵拦为主。作为监督交通工程施工过程透明的主要单位,审计不但难以避免和控制工程资源浪费和损失,而且因为缺乏有效的监督体制和法规,即使发现问题也无法进行解决。因此,相关单位采用交通工程跟踪审计对工程投资、建设过程进行全盘跟踪监督控制,制定完善的监督体制和法律法规,明确权责范围。从投资决策到工程竣工,审计人员通过全程跟踪审计及时发现问题,并解决问题。

  二、目前交通工程跟踪审计存在的问题与风险

  1、交通工程跟踪审计缺乏健全的法律法规

  在交通工程跟踪审计中,由于其真实性、审计合法性范围,以及方式上存在着差异。尽管根据国家审计准则规定了跟踪审计的范围,但是在实际操作上依然缺乏健全法律法规的准则与指南。由于控制交通工程跟踪审计风险的基础就是增加法律风险。法律风险越高,审计约束就会越强;如果法律风险越低,那么审计就会出现程序上的缺失,导致审计人员对审计目标的信息收集失败,严重影响交通工程跟踪审计的效果。

  2、交通工程跟踪审计缺乏相关单位的支持和重视

  作为一种新型的审计手段,交通工程相关单位由于对跟踪审计缺乏理解,常常会以各种理由阻止审计工作,影响到整个工程进度。同时,随着交通工程规模的不断扩大与审计人员的不断增加,为了更好、更快的获取审计业务和完成审计工作,常盲目标价,并与施工负责人和业主负责人存在密切关系,导致审计人员缺乏职业道德,存在腐败行为,刻意变更审计使工程造价提高,影响审计水平和质量。这样一来,交通工程跟踪将存在严重的潜在风险。

  3、交通工程跟踪审计人员缺乏良好的综合素质

  交通工程跟踪审计与一般的财务审计不同,它不仅涉及到经济和法律,还涉及到管理和行政,以及技术等方面。对审计人员的要求也必须具有良好的综合素质。由于缺乏对人才的培养、储备,因此难以吸引复合型人才加入审计机关,使审计工作出现缺位现象。不但增加了审计的工作量、工作难度,还降低了审计的监督作用,致使审计风险的形成。

  4、交通工程跟踪审计自身基础条件的缺乏

  由于受到信息化、计算机技术水平的影响,导致交通工程跟踪审计缺乏较高的信息化和资源内部整合程度,致使审计不到位,甚至出现工程跟踪审计不合理和不科学的评估。因此,存在质量和安全风险和材料价格风险等。这不仅给国家带来严重的经济损失,而且使各单位形象受损。

  5、交通工程跟踪审计的手段依然处于初级阶段

  在交通工程跟踪审计中,目前主要以人工手工系统方式为基础进行审计。随着科学技术的不断发展与进步,以往初级阶段的审计手段已经无法满足交通工程审计的需要。在实际的运作中,也难以发现审计所隐藏的问题。

  6、交通工程跟踪审计招投标管理不够严格

  交通工程在进行招投标跟踪审计的时候,由于招投标规则并没有依据规则的编制范围进行招投标,导致招投标单位和人员编制、招投标实际价格等方面存在舞弊行为,从而使整个交通工程质量受到影响。

  三、管理与控制交通工程跟踪审计风险采取的措施

  1、健全交通工程跟踪审计法律法规,增强法律风险意识

  将风险导向审计引入与相关法律法规相结合,确保审计机构和人员的民事责任得到完善。审计机构和人员通过具有法律保护的法律法规,明确自己对审计报告所负有的责任是要承担法律后果,因此,不得不考虑自己专业行为是否有无过错,从客观上增强了审计机构和人员的法律风险意识。

  2、建立相关管理和风险预警和风险问责制度,确保交通工程跟踪审计的顺利展开

  从交通工程跟踪审计的实际出发,完善相关管理制度和风险问责制度,将风险意识贯穿于整个交通工程过程中,要求审计人员严格执行审计操作规程,从制度上确保工程跟踪审计的顺利开展,并谨慎考虑审计风险的存在,准确进行判断,以保证所出具的审计报告的准确性和真实性。

  3、强化审计机构和队伍的建设,培养复合型人才

  首先,打造一批具有专业会计和工程管理、审计和法律等全方面的人才队伍。控制专家工作质量的同时,不断对审计人员进行业务培训,提高审计人员职业道德,并紧抓廉政自律。

  4、完善交通工程跟踪审计的自身基础条件,建设具有信息化的审计

  建立信息库、相关法律法规、以及数据资料库,运用计算机技术控制风险评估和分析、统计抽样,有利于审计人员技术获取有价值的审计线索,提高风险评估准确性和审计效率等,并有效的管理和控制了交通工程跟踪审计风险。

  5、采用先进的计算机通讯技术和高技术测量仪器进行工程跟踪审计

  审计手段在结合先进计算机通讯技术和高技术测量仪器的前提下,可以采用更为科学和合理的先进的手段来实现交通工程跟踪审计,避免风险的存在。

  6、严格管理交通工程招投标工作跟踪审计

  为了确保交通工程的高质量,在招投标工作进行跟踪审计的时候,必须确保总概算和建设限额在标底范围内;资质单位和造价管理人员的编制必须符合招标规定与要求;招投标价格与市场价格相符,并确保招投标过程中有纪检监察人员的参加;同时严格审查投标单位资质和信誉,以及技术设备等方面,保证总价与投标价格相符,确保没有舞弊行为的发生等。

  总而言之,由于交通工程跟踪审计业务实施的时间较短,属于一种新型的审计手段。因此,许多相关单位机构依然以观望的态度观察其成效,在实施的过程中常遇到被复审的现象。为了避免风险导致企业资产受损,从而到达科学、合理控制交通工程造价,不断精益求精是完善交通工程跟踪审计的关键。

  参考文献

  [1] 黄莉;关于交通基础设施工程建设项目跟踪审计管理的几点思考[J];交通财会;2009年05期

  [2] 周萍;浅谈跟踪审计在交通工程建设项目中的主要做法及作用[A];全国城市公路学会第十六届(2007)学术年会论文集[C];2007年

  [3] 蔡素华;吕金保;建设项目全过程跟踪审计模式之探讨[J];审计与理财;2010年01期

作者:梅芝文

交通工程审计风险论文 篇2:

解析城市轨道交通建设项目经营管理与风险管控的问题

   摘要:城市轨道交通建设项目数量逐渐增多,因为工程建设时间比较长且受到各种因素的影响,风险也时有发生,此种状况下如果不及时处理,风险因素便会逐渐扩大化,最终出现经济损失,甚至是人员伤亡。由此可见,在城市轨道交通建设项目中做好风险管理控制工作是非常必要的,其中对于建设中可能存在的各种风险因素都要予以考虑,做好风险因素的识别工作,明确资金风险、环境风险对经营管理所造成的影响,并提出应对措施,保证施工的安全进行,努力将风险的影响控制到最低,避免造成巨大的经济损失。在经营管理中,要做好风险控制工作,将风险管理纳入到经营管理中,对项目建设中可能存在的各种风险及其对经营管理、经济效益产生的影响进行明确,快速准确地进行风险定位,让防控措施更有针对性。在项目运行中通过经营管理实施风险控制,保证经营管理落实到位,避免工程资金浪费,提高工程建设的经济利润。

   关键词:城市;轨道交通建设项目;经营管理;风险管控

   一、企业经营管理中强化风险管理的重要性

   (一)企业经营管理的主要内容

   在企业的管理工作中,经营管理是十分重要的内容。如果企业的经营管理不到位,就会影响企业的管理环境。反之,则可以促使内部的各项工作正常运行,这对于企业经营活动的正常开展来讲是非常重要的保障。

   (二)将风险管理纳入到企业经营管理中

   各个企业高度重视风险管理,但是在管理风险时,多是将风险管理独立化处理,没有与经济风险相结合,更没有纳入到经营管理工作中。此种状况下一旦发生风险,便无法从经营管理角度出发进行控制,进而引发更多的经济问题,所以,将风险管理纳入到企业经营管理工作中是非常必要的。当前的企业经营管理中,需要重视风险本身的内容,了解风险对于企业经营造成的影响。企业实施风险管理的主要目的是要将风险系数降到最低,减少企业的经济损失,进而获取最大程度的收益。所以,企业为了追求盈利,就要强化风险管理,使其成为经营管理中的重要内容。

   二、城市轨道交通建设项目经营管理中所存在的风险

   城市轨道交通建设项目運行中,做好经营管理工作是非常必要的,风险管理作为经营管理中的重要内容,往往被忽视,此种状况下如果对各种风险因素诸如技术风险、施工风险、环境风险和资金风险等不及时控制,不仅影响经营管理的正常展开,对建设项目也会造成不良影响。

   (一)城市轨道交通建设中技术风险对经营管理所造成的影响

   在城市轨道交通建设项目的经营管理中要注重技术风险。其中,施工技术应用要按照工程项目结构的参数展开,但是落实到具体的操作中,因为参数设置不准确等原因,会导致技术操作中产生误差,进而增加工程成本,造成一定的经济损失。在经营管理工作中做好技术风险控制工作,要求管理人员要具备风险意识,对可能产生的风险采取必要的控制措施,从经济的角度出发实施技术风险管理,与技术管理人员合作将管理工作做到位,最大程度上减少风险因素导致的工程经济损失。

   (二)城市轨道交通建设中施工风险对经营管理所造成的影响

   城市轨道交通建设项目以地下施工为主,由于施工阶段消耗的资金多,且过程中存在各种可变因素,特别是受突发因素的影响,会导致各类风险问题的发生。在工程进程中实施经营管理,将风险控制工作做到位,从管理的角度出发做好施工中的各项工作的衔接。一般来讲,轨道交通建设项目中挖掘施工项目数量比较多,且经营管理工作需贯通到施工的整个过程中,此种状况下便可实施跟踪式管理,确保施工严格按照工序展开,发现不合理之处及时指出来,特别是不可抗拒的风险因素,要与技术管理人员合作采取预防措施,避免造成重大经济损失。对于经营管理人员来讲,对工程建设中可能存在的风险要有充分认识,明确工程建设中可能出现的风险的类别,从管理角度出发分析风险,明确可能造成的各种后果,采取风险应对措施,努力将施工风险对工程造成的经济损失降到最低。

   (三)城市轨道交通建设中环境风险对经营管理所造成的影响

   城市轨道交通建设项目建设中,环境风险是需要重点考虑的问题。因为环境风险具有不可抗拒性,特别是城市轨道交通工程,其本质上属于隐性工程,多在地下展开施工,如果缺乏环境风险意识,未做好风险预防工作,一旦发生风险,就会造成一定的经济损失,对整个施工的开展也非常不利。企业经营管理不仅要考虑到经济问题,更要注重施工安全问题。工程建设中对周围环境造成污染是不可避免的,若施工之前没有采取必要的方法措施,施工没有将风险管理做到位,就会影响施工安全,造成不良后果。城市轨道交通项目经营管理中重视施工过程中所存在的环境风险,做好环境评估工作,采取必要的预防措施,可以避免由于施工导致的资金消耗过多问题的发生,维护项目的经济效益。

   (四)城市轨道交通建设中资金风险对经营管理所造成的影响

   城市轨道交通建设项目需要投入大量的资金,如果施工中产生意外,则需要投入的资金量更多。将经营管理工作与施工技术管理相结合,实施跟踪式工程造价管理,特别是临时增加的工程内容中会存在各种不确定性,风险也随之产生,进而导致整个的工程项目需要额外投入大量的资金,此种状况下很有可能存在资金拨付不到位的问题,进而导致停工。所以,城市轨道交通建设工程实施之前,需要做好预算,保证工程资金充足,从施工的实际情况出发对每个阶段准时拨付资金,保证资金足额到位。

   三、企业经营管理中风险管理的实施策略

   (一)在企业经营管理中实施资本风险管理

   企业要生存和发展下去,就要具备足够的资本。企业资本管理制度根据企业的实际运营进行相应的完善。企业的经营管理中,资本制度占有重要的位置,通常而言,企业资本管理就是企业对于资产实施管理,对于资本风险管理进行研究,可以有效地控制企业管理成本,提高企业的经济效益。企业中的资本主要体现为两个方面,一是投入的资本,二是经营的资本。企业在运营的过程中必然需要投入一部分资本,主要是企业生产中需要一定的人力、物力成本投入;经营资本就是企业在经营活动中需要投入的生产资料及企业所生产的产品体现的价值表现形式。

   (二)在企业经营管理中实施经营风险管理

   开展经营管理活动中,企业是市场的主体,企业的经营中必然会存在一定的风险,主要包括自然因素、社会因素、经济因素、环境因素等所造成的风险。当企业在经营管理中遇到这些风险因素时,如果没有采取必要的预防措施及应对措施,就会给企业造成损失。企业管理中,对于经营风险管理要高度重视,要完善企业管理队伍,保证团队结构的合理性。企业管理中,针对风险管理制定规章制度是非常必要的,能够使企业经营管理有规可循,帮助企业照章办事,各项工作按程序展开,这也是企业经营管理的重要依托。

   (三)企业经营管理中的审计风险管理

   企业经营管理体系中,风险管理是重要的内容,对于企业的资本运行实施监督,就要发挥审计管理的作用。将审计制度建立起来,需要注重财务管理和生产经营管理,同时科学有效地展开审计工作,将企业的风险降到最低。审计风险管理对于督促企业的日常管理、财务管理和生产管理具有重要的作用。详细来看,需要内部审计部门对企业各个部门的控制工作做到位,对于相关的管理制度予以完善,对于企业的生产环节、采购环节、销售环节及财务会计管理环节都要实施管理,将存在的漏洞及时查找出来,对于风险有效识别并采取必要的风险防范措施。将内部审计深入到企业管理的细节部分,从细微的环节中查找邮问题,进行合理性分析。另外,在企业的风险管理中实施内部审计,发挥其协调作用,对于企业的各个部门而言,审计人员是第三方,具有独立性,将内部风险予以控制,能够对各部门予以协调,实施全面管理,避免由于宏观决策造成的风险。所以,企业要做好风险管理控制工作,对审计事务予以完善,推进审计工作的快速发展,提高审计团队的整体素质,严格落实企业审计制度,更好地发挥经营管理的作用,使企业风险得到有效控制。

   (四)在企业经营管理中实施技术风险管理

   城市轨道交通建设项目实施的过程中需要使用机电设备,诸如电动扶梯、AFC(自动售检票)系統、屏蔽门、自动门、车辆空调、中央空调等。对此,要切实地发挥机电设备的功能,在安装施工阶段实施技术风险控制,做到安装管理与技术风险管理相结合。其中,管理人员要对安装的整个过程做好监督工作,并予以验收,对于专业安装企业提供的服务要做到跟踪式地监督管理,还要从工程建设的实际出发培养技术骨干。这样一来,能有力保障安装质量,也可以为工程节省大量的资金。在施工管理中,从风险管理的角度出发对于机电设备的安装工作跟踪式监控,可以建立工作进度管理,或者采用工作总结的方式实施监督管理,对于不当之处予以有效控制,根据具体的项目安装施工需要对风险控制模式进行调整,积极总结经验,改进方案,可以最大程度地规避风险。为了在安装工作中更好地实施管理,管理人员还可以联系市场上多个安装施工单位,与本单位建立合作关系,提出合作性的风险管理模式,即在技术风险控制上予以合作,主要的目的是降低风险控制工作中需要投入的成本,企业工程建设风险控制能力。采用风险管理与技术管理相结合的模式,不仅可以将风险发生率控制到最低,还可以提高项目建设质量,降低成本,提高经济利润。

   (五)在企业经营管理中要强化制度对风险控制的作用

   地铁城市轨道交通建设项目运行中必然会存在风险因素,要发挥制度管理的指导作用,将风险控制工作纳入到经营管理中,做到有章可循,各项工作按照规定开展,不断完善相应的制度不断完善,让风险控制制度成为风险管理的方向标。轨道交通建设项目的难度系数高,项目建设中所存在的风险主要源于周围的环境,由于各种影响因素的存在,而且这些影响因素具有突发性,会影响施工的顺利展开,由此造成一定的损失。对此,应从经营管理的角度出发对可能存在的风险做出预测,按照制度的要求采取必要的应对措施,降低由此造成的经济损失。从制度出发展开风险控制工作,促进经营管理工作顺利展开,做到风险管理与经营管理的有效结合。

   (六)在企业经营管理中要严格审查施工单位的资质

   地铁城市轨道交通建设项目中强化风险管理控制工作,实施施工技术管理,提高施工技术水平非常必要,这也直接关乎到企业经营管理工作是否能顺利展开。施工技术管理水平提高了,可以降低施工风险的发生。工程建设单位要强化施工企业的资质审查,包括企业人员的素质、企业人员的技术水平及经营管理水平,企业所拥有的工程设备、资金情况及经济效益等情况都要接受审查。除此之外,建设单位还要审查企业的承包经营能力及所获得的工程建设业绩。除了总包单位之外,专业、劳务施工分包单位也应接受资质审查。所有的审查工作中都要严格按照规定程序进行,这是维护经营管理效能的重要保证。

   四、结语

   城市发展进程不断加快,城市轨道交通建设项目数量逐渐增多,各种风险因素导致的安全事故会影响工程的顺利展开及企业的经济效益。在工程的经营管理中实施风险管理控制,能够有效识别工程建设中的风险因素,采取有效风险控制措施,能保证城市轨道交通建设项目的顺利展开,将经济损失降到最低。

   参考文献:

   [1]陈文辉.加强城市轨道交通工程建设和运营安全管理[J].建材与装饰,2018(19):258-259.

   [2]陈乔松.城市轨道交通运营应急管理机制建设探讨——以地铁运营应急管理为例[J].西部皮革,2019,41(06):94.

   [3]卢渝,金辰虎.我国城市轨道交通运营管理模式的发展趋势[J].现代城市轨道交通,2004(01):35-38+5.

   [4]肖慎.城市轨道交通项目运营管理及模式研究[J].区域治理,2019(01):208.

   (作者单位:北京城建轨道交通建设工程有限公司)

作者:彭博

交通工程审计风险论文 篇3:

审计走群众路线之路越走越宽广

  习近平总书记英明开展党的群众路线教育实践活动,强调群众路线的基本内容是:“一切为了群众”,“一切依靠群众”,“从群众中来,到群众中去”。审计部门开展密切联系群众路线教育活动,体现审计计划问计于民、审计实施取证于民,审计报告取信于民,审计目标始终为民。

  审计计划问计于民——贯彻审计工作从“从群众中来”的群众路线

  审计年度计划工作征求实行网上征求老百姓意见、征求有关部门意见、征求业务处室意见,呈报领导批准,从四个方面征求呈得意见,保证审计计划工作公开化、满意度。按照“全面审计、突出重点”原则和贯彻审计“执法为民”、实现“学有所教、劳有所得、病有所医、老有所养、住有所居”的五有要求,切实加强教育资金审计、农民工工资兑现审计、医疗保障资金审计、养老保险资金审计、保障性安居工程资金审计,注重民生工程资金审计;加强财政性资金审计,控制三公经费、维修费、购置费、会议费等资金支出,堵塞财政资金“跑、冒、滴、漏”,盘活财政存量资金,提高财政资金使用绩效;加强资源环境资金审计,促进社会生态文明建设。

  审计实施取证于民——贯彻审计工作从“一切依靠群众”的群众路线

  审计工作重点在审计实施,审计实施关键是审计取证,审计取证要素是善于发现重大违规线索,揭示重大违纪问题,印证重大违法证据,控制审计风险。审计实施取证于民,贯彻审计工作从“一切依靠群众”的群众路线,要求我们贯彻群众路线:一是审计公告制度,发动群众举报问题线索,尽快和顺利打开审计局面;二是对审计发现的问题要建立完整的审计证据链体系,尤其是对关键审计证据的取证一定要充分完整。三是依靠群众抓好具体审计证据链:一抓重点证据,二抓直接证据,三抓外部证据,四抓双证据;四是要发挥审计人员“四两拨千斤”的作用;五是学会“捕鱼法”,先撒网,后根据情况一一收网。依靠群众规避审计风险方法:一是如何科学把握资源共享风险共担;二是思考特点审计风险预警机制、重大审计风险防范机制、一般审计风险减少机制;三是化解审计风险对策措施方法。

  审计报告取信于民——贯彻审计工作从“到群众中去”的群众路线

  审计报告是审计成果最重要的载体,是审计成果转化为生产力的重要方式,在实施审计工作的基础上对被审计单位审计事项发表审计意见的书面文件。贯彻审计工作从“到群众中去”的群众路线,坚持审前公示、审中督查、审后回访。通过运用问卷调查、开会座谈、专家咨询、群众评议等方法向特定对象(主要为利益相关主体或专家)和社会群众征询被审计事项真实完整、合法合理、绩效评价相关的问题或意见建议,审计评价要依靠群众,客观评价审计事项,完善审计对策建议。同时审计人员清正廉洁,秉公执法,刚正不阿,具有责任、忠诚、独立、奉献精神,完成审计项目后向老百姓交一份满意的审计报告。

  审计目标始终为民——贯彻审计工作“一切为了群众”的群众路线

  把审计工作目标放到推进民生建设长效机制上。一是推进“建设财政”向“民生财政”转变。作为民生审计,要在进一步改革政府间财政关系、逐步实现公共生产要素公平分配、改革公共服务提供机制,实现基本公共服务均等化方面发挥作用。从宏观上把绩效审计与民生资金的使用结构、使用方向结合起来。按照调整和优化支出结构的要求,对民生资金总体安排提出意见,分析民生建设中哪些资金应该强化,哪些资金应该整合,哪些资金应该控制等。二是加强生态文明审计,监督推进能源资源节约和循环利用,重点监督工业、交通、建筑、公共机构的节约能源,控制能源消费总量,降低能耗、物耗和二氧化碳排放强度,切实强化防治污染措施,促进生产方式的转变,解决大气、水、土壤等突出环境污染问题,改善环境质量,维护人民健康,用审计行动让人民满意!(作者单位:江西省审计厅)

作者:刘俊民

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